【單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于所得來源地的表述中，不正確的是( )。
A.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定
B.提供勞務所得，按照勞務發生地確定
C.動產轉讓所得，按照動產所在地確定
D.利息所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定
【答案】C
【解析】動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定。
【單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于特許權使用費收入的是( )。
A.提供專利權取得的收入
B.提供非專利技術取得的收入
C.提供商標權取得的收入
D.提供房屋使用權取得的收入
【答案】D
【解析】選項D屬于租金收入。
【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于銷售貨物收入的相關表述中，正確的有( )。
A.銷售商品如果安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入
B.銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理
C.企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓的，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入
D.采用售后回購方式銷售商品的，按照銷售商品的售價和回購商品的價格的差額確認收入
【答案】ABC
【解析】采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。
【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應視同銷售貨物的有( )。
A.將貨物用于職工福利
B.將貨物用于繼續生產產品
C.將貨物用于利潤分配
D.將貨物用于償債
【答案】ACD
【解析】企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于企業所得稅不征稅收入的有( )。
A.依法收取并納入財政管理的政府性基金
B.財政撥款收入
C.企業購買企業債券的利息收入
D.逾期未退包裝物押金收入
【答案】AB
【解析】選項AB：屬于不征稅收入;選項CD：屬于應稅收入。
【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的有( )。
A.依法收取并納入財政管理的政府性基金
B.各級人民政府對納入預算管理的事業單位撥付的財政資金
C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得
D.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費
【答案】ABD
【解析】不征稅收入不屬于企業所得稅的征稅范圍，這是因為不征稅收入一般不以營利活動為目的。而免稅收入屬于企業所得稅的征稅范圍，只是國家給予了稅收優惠。(1)選項C：對于非居民企業來說可以免征企業所得稅。(2)選項ABD：屬于企業所得稅的不征稅收入。
【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，在我國境內未設立機構、場所的非居民企業來源于中國境內的下列所得，應以收入全額為應納稅所得額的有()。
A.轉讓財產所得
B.股息所得
C.租金所得
D.紅利所得
【答案】BCD
【解析】選項A：轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。
【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，企業取得的下列收入中，屬于非貨幣形式的有()。
A.固定資產
B.生物資產
C.無形資產
D.現金
【答案】ABC
【解析】企業取得收入的貨幣形式，包括現金(選項D)、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等。企業取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(選項A)、生物資產(選項B)、無形資產(選項C)、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。
【判斷題】計算企業所得稅應納稅所得額時，企業銷售商品需要安裝和檢驗的，在收到款項時確認收入的實現。()。
【答案】×
【解析】企業銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入的實現，安裝程序比較簡單的，可在發出商品時確認收入的實現。